Guía Completa de la Renta en Extremadura
La campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 ha arrancado oficialmente este miércoles 8 de abril, y lo hace con un panorama fiscal profundamente renovado para los contribuyentes de Extremadura. Por primera vez, se aplican de forma íntegra las novedades introducidas por la Ley 1/2025, una normativa que, aunque aprobada el pasado año, tiene efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2025. Esta reforma, fruto del acuerdo entre el Gobierno regional y sus socios parlamentarios, eleva a 19 el número de deducciones autonómicas disponibles en el IRPF.
Un sistema de tramos diseñado para rentas bajas y medias
Extremadura se posiciona en esta campaña como la comunidad autónoma con los tipos impositivos más bajos de España para los tramos iniciales de la base liquidable. El sistema se estructura de la siguiente manera:
- Primer tramo: Un tipo del 8% para rentas hasta 12.450 euros.
- Segundo tramo: Un tipo del 10% para el tramo que va desde esa cifra hasta los 20.200 euros.
Esta estrategia fiscal busca aliviar la presión sobre los ciudadanos con menores ingresos, ya que estos tipos afectan a todos los contribuyentes por igual en sus primeros tramos de renta. Sin embargo, para compensar esta baja tributación inicial, la región presenta un tipo más elevado en el tercer tramo (16% entre 20.200 y 24.200 euros) y se mantiene por encima de la escala estatal básica en las rentas más altas.
En cuanto al mínimo personal y familiar —la parte de la renta exenta de tributación para cubrir necesidades básicas—, la región se mantiene en la normativa estatal de 5.550 euros, sin haber aplicado el incremento del 10% que permiten las competencias autonómicas y que sí han ejecutado otros territorios.
Las 6 grandes novedades de la Ley 1/2025
El catálogo fiscal extremeño se amplía este año con seis nuevas bonificaciones diseñadas para incentivar el mercado del alquiler, luchar contra la despoblación y apoyar a colectivos vulnerables:
- Atracción de nuevos residentes: Se permite deducir el 50% de la cuota íntegra autonómica a quienes trasladen su residencia habitual a la región durante al menos tres años. Si el nuevo residente es menor de 36 años, la deducción asciende al 75%.
- Impulso al alquiler de viviendas vacías: Los propietarios que pongan en el mercado inmuebles que hayan estado vacíos al menos un año podrán disfrutar de una bonificación de hasta 1.200 euros.
- Rehabilitación en el medio rural para alquiler: Aquellos que rehabiliten inmuebles en municipios pequeños para destinarlos al arrendamiento podrán deducir el 15% de la inversión, con un tope anual de 1.356 euros.
- Apoyo a enfermos de ELA: Se introducen dos medidas específicas; una para neutralizar fiscalmente las ayudas públicas percibidas y otra deducción directa de 2.000 euros para afectados y familiares.
- Fomento de la cultura y el deporte: Se activa una rebaja del 20% por donaciones a entidades culturales o por el patrocinio de deportistas extremeños, con un límite de 500 euros.
- Rehabilitación en pueblos: Incentivos específicos para la recuperación de viviendas en núcleos de baja población para fijar residencia.
El blindaje del mundo rural y la vivienda
El medio rural se consolida como el eje central de la política territorial a través de los impuestos. Quienes residan habitualmente en municipios de menos de 3.000 habitantes pueden aplicarse una rebaja general del 15%. Dependiendo de la renta, este beneficio puede oscilar entre los 461 y los 959 euros.
Además, las ventajas por vivienda se potencian en estos entornos:
- Compra o rehabilitación para jóvenes: La deducción pasa del 3% al 5% en pueblos pequeños.
- Alquiler de vivienda habitual: El límite máximo de la deducción sube de los 1.000 euros habituales a los 1.500 euros si el inmueble está en un municipio de menos de 3.000 habitantes.
- Intereses hipotecarios: Los jóvenes mantienen una deducción del 25% con un tope de 1.000 euros.
Deducciones habituales y protección social
Más allá de las novedades, se mantienen vigentes los beneficios fiscales tradicionales de la región:
- Familia: 300 euros por hijo en partos múltiples y entre 125 y 250 euros por acogimiento de menores.
- Educación: 15 euros por hijo para material escolar (para rentas inferiores a 19.000 euros en individual o 24.000 en conjunta).
- Conciliación: Deducción del 10% (hasta 400 euros) por gastos de cuidado de hijos menores de 14 años, incluyendo ludotecas y campamentos.
- Discapacidad: Entre 150 y 220 euros por cuidado de familiares con discapacidad.
- Otros colectivos: 75 euros por trabajo dependiente para rentas bajas y hasta 200 euros para contribuyentes viudos con hijos a cargo.
Es importante recordar que están obligados a declarar todos aquellos con ingresos superiores a 22.000 euros anuales. En el caso de tener dos pagadores, si el segundo supera los 1.500 euros, el límite para estar obligado a declarar baja a los 15.876 euros. Asimismo, autónomos, arrendatarios y perceptores del Ingreso Mínimo Vital deben presentar su liquidación independientemente de sus ingresos.
